Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Сентября 2011 в 22:45, курсовая работа
Цель данной курсовой работы заключается в изучении теоретическо – методологических основ аудита кассовых операций и их практической реализации в ООО «Лотта».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
Рассмотреть организационно - методические аспекты аудита кассовых операций;
Осуществить экономическую характеристику ООО «Лотта»;
Провести анализ финансовых показателей предприятия;
Осуществить аудит денежных средств в кассе и на расчётном счёте предприятия;
Выявить рекомендации по совершенствованию деятельности предприятия ООО «Лотта».
Введение
1. Организационно - методические аспекты аудита кассовых операций
1.1. Цель и задачи аудита кассовых операций
1.2. Нормативно - правовое обеспечение аудита
1.3. Программа аудиторской проверки
2. Организация аудита кассовых операций в ООО «Лотта»
2.1. Общая характеристика ООО «Лотта»
2.2. Анализ финансовых показателей предприятия
2.3. Аудит кассовых операций
2.4. Аудит денежных средств предприятия на расчетном счете
2.5. Аудиторское заключение
3. Рекомендации по совершенствованию деятельности предприятия ООО «Лотта»
Заключение
Список литературы
Приложения
Структура источников средств предприятия
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Расчет
показателей эффективности
| Показатели | Алгоритм расчета | За отчетный период | За период, предшествующий отчетному | Изменения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Прибыль (убыток) от продаж | стр.010 гр.3 ф.2 – стр.020гр.3 ф.2-030 гр.3 ф.2-040 гр.3ф.2 | 33209,50 | 36012 | 2802,50 |
| Чистая прибыль (убыток) | стр.140 гр.3 ф.2 – стр.№150 гр.3 ф.2 | 21609,50 | 23691,50 | 2082 |
| Коэффициент рентабельности продаж | (стр.№050 гр.3 ф.2 / стр.№010 гр.3 ф.2) * 100% |
25,14 |
29,35 |
4,21 |
| Коэффициент общей рентабельности | ((стр. №140 гр.3 ф.2 – стр.№150 гр.3 ф.2) / стр.№010 гр.3 ф.2) * 100% | 17,93 |
17,61 |
-0,32 |
| Коэффициент рентабельности собственного капитала | Прибыль/ среднегодовая ст-ть собственного капитала | 92,96 |
101,92 |
8,96 |
| Коэффициент рентабельности производства | (стр.№050 гр.3 ф.2 / стр.№020 гр.3 ф.2) * 100% |
35,88 |
44,42 |
8,54 |
| Коэффициент рентабельности чистых активов | ((стр.140 гр.3 ф.2 – стр.№150 гр.3 ф.2) / СЧА) * 100% |
29,86 |
27,23 |
-2,63 |
Анализ ликвидности баланса
| Актив | Алгоритм
расчета |
Знач. на
начал |
Знач. на
конец |
Пассив | Алгоритм
расчета |
Знач. на
начал |
Знач.на
конец |
Платежный
излишек (недост.) |
Условие
Платежеспособ ностьи | |
| А1 | Стр.250
+ Стр.260 Актива баланса |
32997 | 19296 | П1 | С.620+
С.660 Пассива баланса |
234550,29 | 217277,08 | 201553,29 | 197981,08 | А1 < П1 |
| А2 | С.240+
С.270 Актива баланса |
17833,50 | 19097,50 | П2 | С.610+
С.630+ С.640+с. С.650 |
155715,44 | 152240,42 | 137881.94 | 133142.92 | А2 <П2 |
| А3 | С.210+
С.220+ С.230 |
10635 | 20769,50 | П3 | Итог
4р. Пассива баланса |
90599,32 | 0 | 79964.34 | -20769.50 | А3 < П3 |
| А4 | С.110+
С.120+ С.140 Актива баланса |
69026 | 71779,50 | П4 | С.490 | -34363,27 | 69296,01 | 34662.73 | -2483.49 | А4 >П4 |
| Баланс | 135082.50 | 133185,00 | Баланс | 135082.50 | 133185,00 | - | - | - | ||
Расчет абсолютных
показателей финансовой устойчивости
| Показатели | Расчетная
формула |
Значения на
начало |
Значения
на конец |
Изменения за
период |
| 1.Источники
Формирования собственных оборотных средств |
итог 3р.П- итог
1 р.А |
-68631 | -32516,50 | 36164,50 |
| 2.Наличие
собственных
оборотных средств и долгосрочных заемных средств |
стр.1
+ итог 4 р. П |
21968,32 | -32516,50 | -54484,80 |
| 3. Краткосрочные
заемные
средства |
стр.610,
5р. П |
|||
| 4.Общие
источники
формирования запасов |
стр.3
+ стр.4 |
21968,32 | -32516,50 | -54484,80 |
| 5. Излишек
(+), недостаток
(-) собственных оборотных средств |
стр.1
– стр. 210 А |
-78464 | -52084 | -26380 |
| 6. Излишек
(+), недостаток
(-) собственных и заемных источников формирования запасов |
стр.2
– стр. 210 А |
12135,32 | -52084 | -64219,30 |
| 7. Излишек
(+), недостаток
(-) общей величины основных источников формирования запасов |
стр.2
– стр. 210 А |
12135,32 | -52084 | -64219,30 |
Расчет
относительных показателей
| Показатели | Формула
расчета |
По состоянию
на |
Изменения
(+, -) |
Критерии | ||
| начало | конец | |||||
| 1.Коэффициент
автономии |
3р. П / ВБ | 0,04 | 0,31 | 0,27 | 0,5-0,6 | |
| 2.Коэффициент
обеспеченности собственными средствами |
(3р.П. –
1р. А)/3р.П) |
-13,76 | -0,78 | 12,98 | 0,1 | |
| 3.Коэффициент
обеспеченности материальных запасов собственными средствами |
(3р.П-
1р.А.)/ стр.210, 2р.А |
-6,97 | -1,66 | 5,31 | 0,6-0,8 | |
| 4.Коэффициент
маневренности собственного капитала |
(3р.П
– 1р.А) /3р.П |
-13,76 | -0,78 | 12,98 | 0,2-0,5 | |
| 6.Коэффициент
реальной
стоимости имущества (стр122+стр.211+ стр.213 +стр.214/ВБ) |
(стр122+стр.211+
стр.213 +стр.214/ ВБ) |
0,52 | 0,64 | 0,12 | 0,5 | |
| 7.Коэффициент
индекса
постоянного актива |
(1р.А/3р.П) | 14,76 | 1,78 | -12,98 | - | |
| 8.Коэффициент
долгосрочного привле- чения заемных средств |
(4р.П/4р.П
+3р.П) |
0,9 | 1 | 0,1 | - | |
| 9. Коэффициент
состояния заемных и собственных средств |
(3р.П
+4р.П /4р.П) |
1,11 | 1 | -0,11 | <1 | |
Информация о работе Совершенствования деятельности предприятия ООО «Лотта»