Анализ кредитоспособности заемщика

Принцип ограничения и мониторинга кредитного риска реализуется Сбербанком России через систему внутренней рейтинговой оценки контрагентов, установление лимитов и ограничений в отношении различных групп контрагентов, регионов и стран, отдельных кредитных продуктов и операций, подверженных данного рода риску. Применяемые методы и процедуры управления кредитным риском позволили Банку по итогам 2009 года сохранить высокое качество ссудного портфеля. На 1 января 2010 года доля просроченной задолженности в совокупной ссудной задолженности Сбербанка составила 11,07%, что существенно ниже уровня просроченной задолженности по банковскому сектору Российской Федерации в целом (21,3%)». [8, с. 47]

Рис. 2.2. Динамика уровня кредитного риска.⁵

 

2.2. Анализ работы отдела кредитования юридических лиц в Нытвенском ОСБ.

Нытвенское ОСБ осуществляет свою деятельность на территории Нытвенского, Оханского, Ильинского административных районов Пермского края.

Численность кредитных  работников Нытвенского ОСБ согласно штатному расписанию составляет 7 человек.

По состоянию на 01.01.2010 года общая ссудная задолженность  Нытвенского отделения составила 890800 тыс. рублей, в том числе юридические  лица – 458 027 тыс.рублей.

 

Таблица 2.1.

Анализ конкурентной среды.

№ п/п	Наименование банков	Количество точек продаж кредитных продуктов	Преимущества банков
1	Хоумкредит	4	Под залог товара, при наличии  справки о заработной плате в  любой форме и наличии паспорта выдача кредита производится в течение 30 минут, кредиты выдаются непосредственно под товар.
2	Драгоценности Урала	2	Аналогично
3	Банк Русский Стандарт	3	Высылаются банковские карты клиентам по почте.

Таблица 2.2.

Кредитный портфель юридических лиц на 01.01.2010 года по Нытвенскому ОСБ.

Наименование показателя	Данные на 01.01.2010г., т.р.	Количество договоров	Количество   клиентов
Моментный остаток срочной  ссудной задолженности юридических  лиц и предпринимателей	186036	149	99
В т.ч. краткосрочное кредитование	371 859	138	97
В т.ч. инвестиционное кредитование	60406	11	9
В т.ч. моментный остаток  срочной ссудной задолженности  субъектов малого предпринимательства	135774	139	92
Моментный остаток просроченной ссудной задолженности юридических  лиц	271991	6	6
В т.ч. инвестиционное кредитование	46945	2	2
Всего	458 027	151	101

Кредитный портфель юридических  лиц за 2009 год снизился на 23 901 т.р. (5%) с  481 928 т.р. на 01.01.2009г. до 458 027 т.р. на 01.01.2010г.  Клиентская база  не сократилась и осталась на прежнем уровне 101 клиент. Количество договоров выросло на 3 договора с о 148 договоров на 01.01.2009г. до 151 на 01.01.2010г.. За отчетный год  было рассмотрено  82 заявки  на выдачу кредитов, по которым выдано 73 кредит  на общую сумму  198069 т.р. (в т.ч. 69350 т.р.  выдано по овердрафтам).  Количество выданных кредитов   не сократилось(148 кредитов в 2008г. и 154 кредита в 2009г.) при этом  средняя сумма  1 го выданного  кредита  в 2009г. составила 1,3 млн. руб.». [9, с.4 - 12]

Динамика кредитного портфеля за 2009 год

На диаграмме представлена динамика кредитного портфеля в разрезе срочной и просроченной задолженности, а также по направлениям кредитования (инвестиционное кредитование ИК и финансирование строительных проектов ФСП).

Рис. 2.3. Динамика кредитного портфеля за 2009 год.

Значительное снижение срочной  задолженности и рост просроченной задолженности по состоянию на 01.07.2009г. происходит в связи с переносом  на счета просроченных ссуд задолженности  по крупному кредиту (46,72 млн. рублей) в связи с вступлением в законную силу Определения суда о признании Должника банкротом.

За третий квартал 2009 года (по состоянию  на 01.10.2009г.) происходит рост кредитного портфеля и срочной задолженности, что связано с предоставлением  инвестиционного кредита в сумме 7,98 млн. рублей.

2.3. Методика оценки кредитоспособности заемщика отделом кредитования юридических лиц Сбербанка России

В основе данной методики лежит линейная модель, которая на основе оценки финансовых показателей  компании позволяет оценить уровень  кредитоспособности заемщика.

«Для оценки кредитоспособности заемщика Сбербанк России использует три группы оценочных показателей:

• коэффициенты ликвидности;
• коэффициент наличия собственных средств;
• показатели оборачиваемости и рентабельности.

I. Коэффициенты ликвидности.

Позволяют проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В результате расчета устанавливается степень обеспеченности предприятия оборотными средствами для расчетов с кредиторами по текущим операциям.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг (итог раздела V баланса за вычетом строк 640 - “доходы будущих периодов”, 650 - “резервы предстоящих расходов ”):

.

При расчете коэффициента по строке 250 учитываются только государственные  ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России и средства на депозитных счетах. При отсутствии соответствующей информации строка 250 при расчете К1 не учитывается.

Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент  быстрой ликвидности) К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства и определяется как отношение:

.

Для расчета этого  коэффициента предварительно производится оценка групп статей “краткосрочные финансовые вложения” и “дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)”. Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент  покрытия) К3 дает общую оценку ликвидности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

.

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также “дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев)”, “запасы” и “прочие оборотные активы” на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов.

II. Коэффициент наличия собственных средств К4

Показывает долю собственных  средств предприятия в общем  объеме средств предприятия и  определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса, увеличенный на сумму срок 640 “доходы будущих периодов” и 650 - “резервы предстоящих расходов”) ко всей сумме средств предприятия (стр. 700):

.

III. Показатели оборачиваемости и рентабельности

Оборачиваемость разных элементов оборотных активов  и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных  продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как  суммы половин величин на начальную  и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Оборачиваемость оборотных активов:

Оборачиваемость дебиторской задолженности:

Оборачиваемость запасов:

Аналогично могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность  продукции (или рентабельность продаж) К5:

 или 

Рентабельность  деятельности предприятия К6:

 или 

Рентабельность  вложений в предприятие:

 или 

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5 и К6. Другие показатели оборачиваемости  и рентабельности используются для  общей характеристики и рассматриваются  как дополнительные к первым шести  показателям.

Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:

 К1  -   0,1

 К2  -   0,8

 К3  -   1,5

 К4 - 0,4 -  для всех предприятий,  кроме предприятий торговли и                               лизинговых компаний

            0,25 - для предприятий торговли  и лизинговых компаний

 К5  -   0,10

 К6  -   0,06

 

Таблица 2.3.

Разбивка показателей  на категории в зависимости от их фактических значений.

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,1 и выше	0,05 - 0,1	менее 0,05
К2	0,8 и выше	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	1,5 и выше	1,0 - 1,5	менее 1,0
К4
кроме торговли и лизинговых компаний	0,4 и выше	0,25 - 0,4	менее 0,25
для торговли и лизинговых  компаний	0,25 и выше	0,15 - 0,25	менее 0,15
К5	0,10 и выше	менее 0,10	нерентаб.
К6	0,06 и выше	менее 0,06	нерентаб.

Таблица 2.4.

Таблица расчета  суммы баллов.

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы  баллов
К1			0,05
К2			0,10
К3			0,40
К4			0,20
К5			0,15
К6			0,10
Итого	х	х	1

Формула расчета суммы  баллов S имеет вид:

Значение S наряду с другими факторами используется для определения класса кредитоспособности Заемщика.

Для остальных показателей  третьей группы (оборачиваемость  и рентабельность) не устанавливаются  оптимальные или критические  значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка результатов  расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

Определение класса кредитоспособности.

Устанавливается 3 класса:

первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Класс кредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности следующим образом:

1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).

2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно) Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже чем для 2-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).