Анализ и управление затратами на производство и себестоимостью продукции

Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Января 2011 в 22:12, контрольная работа

Краткое описание

Анализ по разным показателям.

Файлы: 1 файл

Контр.эк. анализ4КУРС.doc

— 398.00 Кб (Скачать)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Филиал  Государственного образовательного учреждения

высшего профессионального  образования 

«Санкт-Петербургский  государственный  университет экономики  и финансов» в  г. Мурманске

заочное отделение 
 

Курс  4

Специальность финансы и кредит                          № зачетной книжки 068028 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 

по дисциплине _Экономический анализ_____________________________________________________

__________________________________________________________________

на тему ____________________________________________________________

__________________________________________________________________

студента  Ляпиной Екатерины Владимировны

фамилия, имя, отчество

Адрес г.Мурманск,ул.Морская,д.7,кВ.23

Место работы и занимаемая должность ОАО «Балтика» логист БД 

Дата  регистрации работы _________________________ 
 
 

Мурманск-2010

ТЕМА 1. АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ЗАТРАТАМИ НА ПРОИЗВОДСТВО И СЕБЕСТОИМОСТЬЮ ПРОДУКЦИИ

Анализ  расходов по обычным  видам деятельности

в разрезе элементов  затрат ЗАО "Вектор"

Таблица 1 исп.форму №5 

№ п/п Показатели Базисный  период Отчетный  период Изменение +,-
сумма, т.р. уд. вес в % к  итогу по стр.6 сумма, т.р. уд. вес в % к  итогу по стр.6 в т.р. в % к базисному  периоду
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Материальные  затраты 161570 88,3%  192356 79,5%   30786  16,8% 
2 Затраты на оплату труда 12561 6,86%  14527  6%  1966  1,07% 
3 Отчисления  на социальные нужды 4472 2,44%  5172  2,1% 700  0,38% 
4 Амортизация 1429 0,78% 1492 0,6% 63 0,03%
5 Прочие затраты 3033 1,66% 28381 11,7% 25348 13,8%
6 Итого по элементам  затрат 183065 100% 241928 100% 58863 Х

     Вывод: Проведя анализ расходов по обычным видам деятельности в разрезе элементов затрат следует отметить, что в отчетном периоде затраты по всем элементам затрат увеличились на 58863 тыс.руб. по сравнению с базисным периодом.

     Это произошло за счет увеличения материальных затрат на 30786 тыс.руб., роста затрат на оплату труда на 1966 тыс.руб., увеличения отчислений на социальные нужды на 700 тыс.руб., роста амортизации на 63 тыс.руб., увеличения прочих затрат на 25348 тыс.руб.

      Следует отметить снижение удельного веса элементов  затрат в общих затратах в отчетном периоде:

      - материальных затрат на 8,8%;

      - затрат на оплату труда на 0,86%;

      - отчислений на социальные нужды на 0,34%;

      - амортизации на 0,18%.

      Однако  доля прочих затрат в отчетном периоде  значительно увеличилась – на 10,04%.  

Анализ  изменения себестоимости  проданной продукции (товаров, работ, услуг) в разрезе  элементов затрат

Таблица 2 Ф исп.орма №2

№ п/п Показатели Базисный  период Отчетный  период Изменение +,-
в сумме  в % к баз. Себес.
1 2 3 4 5 6
1 Полная себестоимость  проданной продукции (товаров, работ, услуг) 1)172280 2)242359 70079 40,7 
  в т.ч.3)        
1.1 Материальные затраты 152123 192675 40552  23,5 
1.2 Затраты на оплату труда 11818 14541  2723  1,6 
1.3 Отчисления  на социальные нужды 4204 5090 886 0,5
1.4 Амортизация 1344 1454 110 0,06
1.5 Прочие затраты 2860 28356 25496 14,8
 

1)ф. № 2, гр. 4, стр. 020 + стр. 030 + стр. 040.

2)ф. № 2, гр. 3, стр. 020 + стр. 030 + стр. 040.

3)Сумма влияния каждого элемента затрат в себестоимости проданной продукции определяется путем умножения себестоимости проданной продукции на удельные веса соответствующих элементов в общей сумме затрат по обычным видам деятельности, рассчитанные в таб.1 графа 4 и 6.

Вывод:

Проанализировав изменения себестоимости проданной  продукции в разрезе элементов  затрат, видим повышение в отчетном периоде полной себестоимости проданной продукции  на 70079 тыс.руб. по сравнению с базисным периодом.

Это произошло  за счет увеличения всех элементов  затрат в себестоимости проданной  продукции:

- материальных  затрат на 40552 тыс.руб.;

- затрат  на оплату труда на 2723 тыс.руб.;

- отчислений на социальные нужды на 886 тыс.руб.;

- амортизации  на 110 тыс.руб.;

- прочих  затрат на 25496 тыс.руб.   

    Уровень и динамика затрат на  1 000 руб. продаж продукции (товаров, работ, услуг) 

    Таблица3 исп.Форму№2

№ п/п Показатели Базисный  период Отчетный период Изменение +,-
1 2 3 4 5
1 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, т.р. 219119 274312  55193 
2 Полная себестоимость  проданной продукции (товаров, работ, услуг), т.р. 172280 242359 70079
3 Затраты на 1 000 руб. продаж, руб.

(стр. 2 : стр. 1 *1 000)

786,24 883,52 97,28
 

    Вывод:

      Проанализировав уровень и динамику затрат на 1000 руб. продаж продукции ЗАО "Вектор" наблюдаем увеличение затрат на 1000 руб. на 97,28 руб. и увеличение полной себестоимости проданной продукции на 70079 тыс.руб.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Анализ  затрат на 1 000 руб. продаж продукции (товаров, работ, услуг) во взаимосвязи с поэлементными удельными затратами (эффективностью использования ресурсов)

    Таблица 4

№ п/п Показатели Базисный  период Отчетный период Изменение +,-
1 2 3 4 5
1 Полная себестоимость  проданной продукции (товаров, работ, услуг), всего, т.р. 172280  242359  Х
  в т.ч.      
1.2 материальные  затраты1) 152123 192675 Х
1.3 Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды 2)16022 3)19631 Х
1.4 Амортизация 1) 1344 1454 Х
1.5 прочие затраты  1) 2860 28356 Х
2 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, т.р. 219119 274312 Х
3 Затраты на 1 000 руб. продаж, руб.

(стр. 1 : стр. 2 * 1 000)

786,24 883,52 97,28 
  в т.ч.      
3.1. материалоемкость 

(стр. 1.2 : стр. 2 * 1 000)

694,25 702,39 8,14
3.2 зарплатоемкость

(стр. 1.3 : стр. 2 * 1 000)

73,12 71,56 -1,56
3.3. амортизациемкость

(стр. 1.4 : стр. 2 * 1 000)

6,13 5,3 -0,83
3.4 прочие удельные затраты 

(стр. 1.5 : стр. 2 * 1 000)

13,05 103,37 90,32
 

1)См. таблицу 2, стр. 1.1, стр. 1.4, стр. 1.5 гр. 3 и 4 соответственно.

2)См. таблицу 2, гр. 3, стр. 1.2 + стр. 1.3.

3)См. таблицу 2, гр. 4, стр. 1.2 + стр. 1.3.

Вывод:

      Из  полученных данных видно, что затраты ЗАО "Вектор" на 1000 руб. продаж продукции увеличились на 97,28 руб.

      Это произошло за счет увеличения уровня материалоемкости на 8,14 тыс. руб., снижения зарплатоемкости на 1,56 тыс.руб., уменьшения амортизациемкости на 0,83 тыс.руб., резкого роста уровня прочих удельных затрат на 90,32 тыс.руб.  
 

Расчет  относительной экономии (относительного роста) затрат на проданную  продукцию (товары, работы, услуги) ЗАО "Вектор" 

Таблица 5 

№ п/п Показатели (элементы затрат) Относительная экономия (-) относительный рост (+) затрат (Э)
Порядок расчета1) Сумма +,-, т.р.
1 2 3 4
1 Изменение материалоемкости (702,39-694,25) * 1,25 10,18
2 Изменение зарплатоемкости (71,56-73,12) * 1,25 -1,95
3 Изменение амортизациеемкости (5,3 – 6,13) * 1,25 -1,04
4 Изменение прочих удельных затрат (103,37 – 13,05) * 1,25 112,9
5 Итого относительное  изменение затрат   120,09
 
 
 

1)Расчет экономии (относительного роста) затрат на проданную продукцию (гр. 4) рассчитывается как: Э = ∆ элементов затрат * YB, где YB = Выручка отч. : Выручка базы =274312:219119=1,25

Вывод:

Информация о работе Анализ и управление затратами на производство и себестоимостью продукции