Анализ финансовой отчетности

Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Января 2011 в 23:20, контрольная работа

Краткое описание

Цель контрольной работы обусловила постановку следующих задач:

- во-первых, оценить и проанализировать имущество предприятия и источники его формирования; ликвидность баланса и платежеспособность предприятия; финансовую устойчивость и деловую активность предприятия;

- во-вторых, провести анализ прибыли и рентабельности предприятия;

- в-третьих, дать оценку состоянию основных средств предприятия;

- в-четвертых, выявить проблемы финансового состояния предприятия и разработать пути их решения.

Файлы: 1 файл

АФО контрольная.doc

— 829.00 Кб (Скачать)

     Введение

     Анализ  финансовой отчетности — это процесс, при помощи которого мы оцениваем  прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности организации.

     Основным  источником информации о деятельности предприятия является бухгалтерская (финансовая) отчетность. Наибольшую информацию для анализа содержат Бухгалтерский баланс (форма № 1) и Отчет о прибылях и убытках (форма № 2), для более детального анализа за финансовый год могут быть использованы данные всех приложений к балансу.

     Анализ  финансовой отчетности — инструмент для выявления проблем управления финансово-хозяйственной деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей.

     Предметом контрольной работы является анализ финансовой отчетности, объектом является ОАО «Автоваз».

     Цель  контрольной работы – провести анализ финансовой отчетности исследуемого предприятия и дать оценку его финансовому состоянию.

     Цель  контрольной работы обусловила постановку следующих задач:

          - во-первых, оценить и проанализировать имущество предприятия и источники его формирования; ликвидность баланса и платежеспособность предприятия; финансовую устойчивость и деловую активность предприятия;

     - во-вторых, провести анализ прибыли  и рентабельности предприятия;

     - в-третьих, дать оценку состоянию основных средств предприятия;

     - в-четвертых, выявить проблемы финансового состояния предприятия и разработать пути их решения.

     При написании контрольной работы была использована нормативно-правовая, методическая, научная литература и интернет-источники.

     Источниками информации для проведения анализа  финансовой отчетности стала бухгалтерская (финансовая) отчетность ОАО «Автоваз» за 2006 год (данные умножены на К=1,4).  

    1. Анализ формы №1 «Бухгалтерский баланс»

       1.1 Оценка и анализ имущества ОАО «Автоваз» за 2006г.

     Имущество предприятия отражается в активе баланса. Оценка и анализ динамики, состава и структуры имущества предприятия (ОАО) за 2006г. представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 –  Оценка и анализ динамики, состава  и структуры имущества предприятия (ОАО) 2006г.

Наименование  показателя На начало 
отчетного 
года
На конец  
отчетного 
периода
Абсолютное  отклонение Изменение доли
сумма, млн. руб. в % сумма млн. руб. в % млн. руб. %
1 2 3 4 5 6 7 8
  I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ       
Нематериальные активы
 
 
6
 
0,003
6  
 
0,004
 
 
-
 
 
-
 
 
0,001
Основные  средства                    77396 37,23 72659 43,38 -4737 -6,12 6,15
Незавершенное строительство          11833 5,69 8550 5,11 -3283 -27,74 -0,58
НИОКР 4595 2,21 2296 1,37 -2299 -50,03 -0,84
Доходные  вложения   в 

материальные 
ценности                            

 
1
 
0,0005
 
-
 
-
 
- 1
 
-100
 
-0,0005
Долгосрочные  финансовые вложения 12540 6,03 9982 5,96 -2558 -20,40 -0,07
в том числе инвестиции в дочерние общества 5753 2,77 3750 2,24 -2003 -34,82 -0,53
Отложенные  налоговые активы          - - 5288 3,16 5288 - 3,16
Прочие  внеоборотные активы           6612 3,18 14112 8,43 7500 113,43 5,25
ИТОГО по разделу I                112983 54,34 112893 67,40 -90 -0,08 13,06
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ          
Запасы                              
50765 24,42 30449 18,18 -20316 -40,02 -6,24
в том числе:                       
сырье,    материалы    и    другие аналогичные ценности             
15870 7,63 11861 7,08 -4009 -25,26 -0,55
затраты        в     незавершенном производстве                      6476 3,12 4421 2,64 -2055 -31,73 -0,48
готовая продукция  и  товары   для  перепродажи                       26408 12,70 12545 7,49 -13863 -52,50 -5,21
товары  отгруженные                49 0,02 483 0,29 434 885,71 0,27
расходы будущих периодов          966 0,47 664 0,40 -302 -31,26 -0,07
прочие  запасы и затраты           995 0,48 475 0,28 -520 -52,26 -0,20
 

Продолжение таблицы 1.1 – Оценка и анализ динамики, состава и структуры имущества предприятия (ОАО) 2006г.

Наименование  показателя На начало 
отчетного 
года
На конец  
отчетного 
периода
Абсолютное  отклонение Изменение доли
сумма, млн. руб. в % сумма млн. руб. в % сумма, млн. руб. в %
1 2 3 4 5 6 7 8
Налог на   добавленную  стоимость  по приобретенным ценностям               
3381
1,63 910 0,54 -2481 73,38 -1,09
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются  более чем через 12 месяцев  после отчетной даты)         918 0,44 820 0,49 -98 -10,66 0,05
в том  числе покупатели и заказчики 36 0,02 18 0,01 -18 -50,00 -0,01
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются   в   течение    12 месяцев после отчетной даты)         15035 7,23 8200 4,90 -6835 -45,46 -2,33
в том  числе покупатели и заказчики 5709 2,75 4518 2,70 -1191 -20,86 -0,05
Краткосрочные финансовые вложения    10982 5,28 11388 6,80 406 3,70 1,52
Денежные  средства                    13833 6,65 2829 1,69 -11004 -79,55 -4,96
Прочие  оборотные активы 3 0,001 - - -3 - -0,001
ИТОГО по разделу II              94917 45,66 54596 32,60 -40321 -42,48 -13,06
БАЛАНС                207900 100 167489 100 -40411 -19,44 -
 

     Из  таблицы 1.1 видно, что общая стоимость имущества предприятия уменьшилась на 40411 млн. руб., или на 19,44%. Уменьшение валюты баланса за отчетный период свидетельствует о сокращении организацией хозяйственного оборота.

       Это произошло практически только  за счет сокращения оборотных  активов, сумма оборотных активов  на конец года уменьшилась  на 40321 млн. руб. или на 42,48%, а их доля на конец 2006 года составила 32,6%, что на 13,06% ниже по сравнению с началом отчетного периода. Стремительное сокращение оборотных активов ведет к снижению ликвидности предприятия.

     Удельный  вес запасов снизился на 6,24%, а  в абсолютном выражении запасы сократились  на 20316 млн. руб. (-40,02%). Анализ структурной динамики показывает, что наибольший удельный вес в составе запасов на конец отчетного периода занимают готовая продукция и товары для перепродажи (7,49%), остатки сырья и материалов (7,08%), доли которых понизились, соответственно, на 5,21% и 0,55%.

       Статья «Сырье и материалы» за отчетный период уменьшилась на 25,26 %, что может свидетельствовать о переходе на более экономичное производство. Сокращение запасов произошло по всем видам за исключением товаров отгруженных, которые значительно увеличились на 885,71%. Это свидетельствует об увеличении продаж с особым переходом права собственности, например, экспорта. В большей степени запасы сократились за счет уменьшения готовой продукции и товаров для перепродажи (-52,5%) и прочих запасов и затрат (-52,26%).

     Затраты в незавершенном производстве сократились на 2055 тыс. руб., или на 31,73%.

     Наблюдается снижение дебиторской задолженности на 56,12% (в абсолютном выражении – 6933 млн. руб.). Эту статью баланса лучше рассматривать в совокупности с показателем выручки из формы 2 «Отчет о прибылях и убытках». Выручка компании уменьшилась на 47,46%, поэтому соответственно уменьшилась и задолженность покупателей.

     Незначительно увеличилась доля краткосрочных  финансовых вложений на 1,52%, в абсолютном выражении на конец отчетного периода – 406 млн. руб. (+3,7%).

     Денежные  средства уменьшились на конец периода  на 11004 млн. руб., или на 79,55%, их доля сократилась  на 4,96%. Само по себе уменьшение числового показателя по данной статье не позволяет сделать каких-либо значимых выводов, но в совокупности с сокращением оборотных и внеоборотных активов является отрицательной характеристикой анализируемого баланса.

     Уменьшение  запасов может свидетельствовать  как о снижении деловой активности, то есть сворачивании деятельности, так и о нехватке оборотных средств для закупки необходимого количества запасов.

     Доля  внеоборотных активов в составе  всех активов выросла на 13,06%, но при  этом общая сумма внеоборотных активов незначительно уменьшилась (-0,08%), а уменьшение произошло главным образом за счет сокращения статей «НИОКР» (-50,03%), «Незавершенное строительство» (-27,74%), «Долгосрочные финансовые вложения» (-20,4%). Это указывает на то, что предприятие купирует инвестиционную деятельность.

     Следовательно, предприятие имеет отрицательную  тенденцию развития. На это указывают следующие признаки: валюта баланса уменьшилась, темп прироста внеоборотных активов выше темпа прироста оборотных активов.

     1.2 Оценка и анализ источников образования имущества ОАО «Автоваз» за 2006 г.

     Источники финансирования отражаются в пассиве баланса. Оценка и анализ источников образования имущества предприятия (ОАО) за 2006 г. приведены в таблице 1.2 (приложение А).

Таблица 1.2 - Оценка и анализ источников образования имущества предприятия (ОАО) за 2006 г.

Наименование  показателя На начало 
отчетного 
периода
На конец  
отчетного 
периода
Абсолютное  отклонение Изменение доли
сумма, млн. руб. в % сумма, млн. руб. в % млн. руб. %
1 2 3 6 7 6 7 8
  III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ       
Уставный капитал                  
 
12950
 
6,23
 
12950
 
7,73
 
-
 
-
 
1,5
Добавочный  капитал                   54863 26,39 52382 31,28 -2481 -4,52 4,89
Резервный капитал                    648 0,31 648 0,37 - - 0,06
в том числе:                  
резервы, образованные в соответствии с законодательством 
 
 
648
 
 
0,31
 
 
648
 
 
0,37
 
 
-
 
 
-
 
 
      0,06
Нераспределенная  прибыль  (непокрытыйубыток)                               
-865
 
-0,42
 
-52240
 
-31,19
 
-51375
 
5939,31
 
-30,77
ИТОГО по разделу III         67596 32,51 13740 8,20 -53856 -79,67 -24,31

Информация о работе Анализ финансовой отчетности