Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Шахта Октябрьская»

 

1.1.2 Анализ ритмичности выпуска продукции

 

При оценке ритмичности  работы предприятия в расчет принимаются показатели поквартальной разбивки плана добычи угля. При сопоставлении их с фактическими данными в зачет выполнения плана по ритмичности принимается объем  добычи в пределах плана – при перевыполнении плана, фактический уровень – при невыполнении плана, анализ ритмичности работы производится по аналогии с анализом выполнения плана по ассортименту.

Коэффициент ритмичности  рассчитывается как:

    объем  производства, принятый в зачет выполнения  плана по ритмичности

Кр =

                                        план производства                           * 100%   

 

 

 

Таблица 3 – Анализ ритмичности  работы предприятия

период	2005			2006			2007
	план	факт	В зачет выполнения плана	план	факт	В зачет выполнения плана	план	факт	В зачет выполнения плана
1 квартал	450	452	450	470	470	470	445	467	445
2 квартал	510	511	510	480	481	480	445	472	445
3 квартал	520	523	520	480	480	480	455	461	455
4 квартал	520	521	520	470	470	470	455	450	455
Итого	2000	2007	2000	1900	1901	1901	1800	1850	1800
Кр..%			100%			100%			100%

 

Работа предприятия  ритмичная в каждом анализируемом периоде, план добычи перевыполнялся в каждом квартале, поэтому из-за неритмичной работы потерь продукции не происходило, отгрузка угля покупателями осуществлялась своевременно.

 

1.1.3 Анализ выполнения плана по номенклатуре и ассортименту

 

ОАО «Шахта Октябрьская» добывает уголь марок: рядовой, концентрат, промпродукт, шлам, смесь. При анализе выполнения плана по ассортименту фактический объем добытого угля по маркам сравнивается с планом добычи, при этом в зачет выполнения плана принимается  объем продукции, добытый в пределах плана – при выполнении и перевыполнении плана, при невыполнении плана – фактический объем. Выполнения плана по ассортименту оценивается через коэффициент выполнения плана по ассортименту

 

 

 

 

 

Таблица 4 – Анализ выполнения плана по ассортименту

Марки угля	2005			2006			2007
	план	факт	В зачет выполнения плана	план	факт	В зачет выполнения плана	план	факт	В зачет выполнения плана
Рядовой	400	402	400	400	408	400	450	451	450
Концентрат	1070	1072	1070	945	928	945	700	724	700
Промпродукт	430	432	430	405	412	405	450	458	450
Шлам	100	101	100	150	153	141	200	217	200
Итого	2000	2007	2000	1900	1901	1892	1800	1850	1800
Касс.%			100%			99,6%			100%

 

План по ассортименту в 2005 и 2007 годах предприятием выполнялся на 100%, в 2006 году план по ассортименту выполнен на 99,6%, причиной невыполнения стало невыполнения плана по добыче угля марки «концентрат».

 

1.1.4 Анализ выполнения плана и освоения производственной мощности

 

Под производственной мощностью  предприятия подразумевается максимально возможный объем производства  при достижении полной загрузки производственного оборудования и прочих ресурсов производства. Производственная мощность ОАО «Шахта Октябрьская» составляет 2500 тыс.тонн угля в год.

Таблица 5 – Анализ выполнения плана добычи и  освоения производственной мощности, тыс.тонн

Показатели	2005	2006	2007	Отклонение			Темп роста, %
				06/05	07/05	07/06	06/05	07/05	07/06
Производственная мощность	2500	2500	2500
План добычи	2000	1900	1800	-100	-200	-100	-5,0	-10,0	-5,3
Фактическая добыча угля	2007	1901	1850	-106	-157	-51	-5,3	-7,8	-2,7
% освоения производственной мощности	80,3	76,0	74,0
% выполнения плана	100,4	100,1	102,8

Согласно данных таблицы 5 выявлен ежегодное снижение уровня освоения производственной мощности – с 80,3% в 2005 году до 74% в 2006 году, что связано с аварией на шахте в 2006 году в результате которой была закрыта одна лава. План добычи предприятием ежегодно перевыполнялся, так в 2005 году % перевыполнения плана составил 0,4%, в 2006 году – 0,1%, в 2007 году – 2,8%.

 

1.2 Анализ использования основных фондов

1.2.1 Анализ состава и структуры основных фондов

 

Анализ использования  основных фондов ОАО «Шахта Октябрьская»  построен на основании данных формы № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов», формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Таблица 6 - Анализ состава основных средств. тыс. руб.

Основные средства	2005	2006	2008	Абсолютное изменение, +,-			Относительное изменение, %
				06/05	07/05	07/06	06/05	07/05	07/06
Здания	70981	70966	73062	-15	2081	2096	0,0	2,9	3,0
Удельный вес, %	8,1	7,0	6,6	-1,0	-1,4	-0,4
Сооружения	327552	338123	351027	10571	23475	12904	3,2	7,2	3,8
Удельный вес, %	37,1	33,5	31,9	-3,7	-5,2	-1,5
Машины и оборудование	456112	543933	605509	87821	149397	61576	19,3	32,8	11,3
Удельный вес, %	51,7	53,9	55,1	2,1	3,4	1,2
Транспортные средства	26187	52772	64941	26585	38754	12169	101,5	148,0	23,1
Удельный вес, %	3,0	5,2	5,9	2,3	2,9	0,7
Инвентарь	878	4064	4591	3186	3713	527	362,9	422,9	13,0
Удельный вес, %	0,1	0,4	0,4	0,3	0,3	0,0
Итого	881710	1009858	1099130	128148	217420	89272	14,5	24,7	8,8
В т.ч. активная часть	483177	600769	675041	117592	191864	74272	24,3	39,7	12,4
Удельный вес, %	54,8	59,5	61,4	4,7	6,6	1,9
Пассивная часть	398533	409089	424089	10556	25556	15000	2,6	6,4	3,7
Удельный вес, %	45,2	40,5	38,6	-4,7	-6,6	-1,9

 

Величина основных средств  предприятия ежегодно возрастала, так  прирост стоимости основных средств за 2005 - 2007 гг. составил 217420 тыс.руб. или 24,7%, в том числе в 2006 году 128148тыс.руб. или 14,5%, в 2007 году к 2006 году 89272 тыс.руб. или 8,8%. В наибольшей степени возросла стоимость машин и оборудования предприятия – на 149397 тыс.руб. или 32,8%, прирост стоимости транспортных средств составил 38754 тыс.руб. или 148%. Рост стоимости основных средств особенно в части их активной части означает увеличения технического потенциала предприятия. Прирост величины активной части основных фондов составил 191864 тыс.руб. или 39,7%, пассивной 25556 тыс. руб. или 6,4%.

В структуре основных средств ОАО «Шахта Октябрьская» наибольший удельный вес – 51,7% - 55,1%% занимают машины и оборудования, сооружения составляют 37,1% - 31,9%. Удельный вес транспортных средств составляет 5,9%, зданий 6,6%. Структура основных фондов предприятия в целом стабильна, наибольшей динамике подверглись статья сооружения – снижение доли 5,2%, машины и оборудование – в сторону увеличения на 3,4%. Доля активной части основных средств в их общей сумме возросла с 54,8% до 61,4%.

 

1.2.2 Анализ движения основных фондов

 

Для общей характеристики движения основных фондов используются следующие коэффициенты:

• Коэффициент поступления, показывает интенсивность поступления основных средств.

стоимость основных средств, введенных за

                               отчетный период                             *100%      

Кпост =    стоимость  основных средств на конец года

• Коэффициент выбытия основных средств

 

 

            стоимость основных средств, выбывших за

                                 отчетный  период                                              *100%               

К выб =        стоимость  основных фондов на начало года         

• Коэффициент прироста основных средств, характеризует наращивание производственно – технического потенциала

                         ОФ пост – ОФ выб

К прир =                ОФ пост                   *100%, где

ОФ пост – стоимость  основных фондов, поступивших в течении  года;

ОФ пост – стоимость  основных фондов, выбывших в течении года.

-Коэффициент компенсации  выбытия, характеризует интенсивность   процесса замещения выбывающих из производственного процесса основных фондов новыми